Расчёт показателей ликвидности
Определим показатели ликвидности организации на основании данных баланса.
Коэффициент абсолютной ликвидности (отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам:
на начало года Кал = (95+20)/(81+155) = 0.487
на конец года Кал = (172+24)/(169+277)=0.439
Коэффициент быстрой ликвидности учитывает также дебиторскую задолженность со сроком погашения менее года:
на начало года Кбл =(95+20+79)/(81+155)=0.822
на конец года Кбл = (172+24+84)/(169+277)=0.673
Коэффициент текущей ликвидности - это отношение оборотных активов (без НДС по приобретённым материальным ценностям) к краткосрочным обязательствам:
на начало года Ктл=(800-10)/(81+155)=3.347
на конец года Ктл=(943-12)/(169+277)=2.2.087
Сведём все вычисленные показатели в таблицу.
Таблица 5 Расчёт показателей ликвидности организации
|
№№ |
Показатели |
Значение |
Изменения +, - |
Норматив | |
|
На начало года |
На конец года | ||||
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0.487 |
0.439 |
- 0,048 |
0.1 |
|
2 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0.822 |
0.673 |
- 0,149 |
1 |
|
3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
3.347 |
2.2.087 |
- 1,26 |
2 |
Из таблицы 5 можно сделать два вывода: во-первых, коэффициент быстрой ликвидности у организации ниже нормы, во-вторых, все показатели ликвидности к концу года ухудшились. Это свидетельствует об увеличении краткосрочной задолженности организации и о нерациональной структуре оборотных активов.
Определим также собственные оборотные средства организации (с помощью таблицы 6):
Таблица 6. Расчёт суммы собственных оборотных средств
|
№№ |
Показатели |
Значение |
Изменения | ||
|
На начало года |
На конец года |
+, - |
% | ||
|
1 |
Собственный капитал |
1680 |
1776 |
+96 |
+5.71 |
|
2 |
Доходы будущих периодов |
8 |
10 |
+2 |
+25.0 |
|
3 |
Резервы предстоящих расходов |
13 |
15 |
+2 |
+15.38 |
|
4 |
Внеоборотные активы |
1137 |
1304 |
+ 167 |
+14.69 |
|
5 |
Собственные оборотные средства |
564 |
497 |
- 67 |
-11.88 |