Расчёт показателей ликвидности

На начало года собственные оборотные средства составили (1680+8+13)-1137=564 тыс. руб.; на конец года (1776+10+15)-1304=497 тыс. руб., т. е. снизились на 11.88 %. И здесь налицо свидетельство об излишних краткосрочных пассивах.

Помимо вычисления показателей ликвидности определим ликвидность баланса в целом. Сгруппируем активы и пассивы по четырём группам. Для активов группы будут следующие:

А1 - наиболее ликвидные активы. Это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Они составят:

На начало года А1=95+20=115 тыс. руб.

На конец года А1=172+24=196 тыс. руб.

А2 - быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность со сроком погашения менее года. На начало года А2=79 тыс. руб., на конец года А2=84 тыс. руб.

А3 - медленно реализуемые активы - все остальные оборотные активы.

На начало года А3=800-(115+79)=606 тыс. руб.

На конец года А3=943-(196+84)= 663 тыс. руб.

А4 - внеоборотные активы. На начало года они составили 1137 тыс. руб., на конец года 1304 тыс. руб.

Пассивы также распределяем по группам.

П1- наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность. На начало года она составила 155 тыс. руб., на конец года 277 тыс. руб.

П2 - краткосрочные заёмные средства. На начало года они составили 81 тыс. руб., на конец года 169 тыс. руб.

П3 - долгосрочные кредиты и займы. У организации их нет.

П4 - устойчивые пассивы. Они включают собственный капитал, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей. На начало года они составили 1701 тыс.руб., на конец года - 1801 тыс. руб.

Составим сводную таблицу для оценки ликвидности баланса. Мы видим, что пассивы двух первых групп превышают соответствующие им активы, т.е. баланс нельзя считать ликвидным.

Таблица 7. Анализ ликвидности баланса