Анализ абсолютных показателей ликвидности баланса
Группа активов по степени ликвидности:
Наиболее ликвидные активы (А1):
А1 = ДС + КФВ = с. 260 + с. 250
2009: 68923 + 4 = 68927 тыс. руб.
: 100171 + 0 = 100171 тыс. руб.
Быстро реализуемые активы (А2):
А2 = ДЗ краткосрочная + ПОА = с.240 + с. 270
2009: 710999,5 + 0 = 710999,5 тыс. руб.
: 918684,5 + 0 = 918684,5 тыс. руб.
Медленно реализуемые активы (А3):
А3 = ЗАП + НДС = с.210 + с. 220
2009: 389845,5 + 1158 = 391003,5 тыс. руб.
: 459956 + 978,5 = 460934,5 тыс. руб.
Труднореализуемые активы (А4):
А4 = ВА + НДС + ДЗ = с. 190 + с. 220 + c. 230
2009: 441878 + 1158 + 0 = 443036 тыс. руб.
: 1544840 + 978,5 + 0 = 1545818,5 тыс. руб.
Группа пассивов по степени срочности их оплаты:
Наиболее срочные обязательства (П1):
П1 = КЗ + Задолженность участникам по выплате доходов = с. 620 + с. 630
2009: 372509,5 + 0 = 372509,5 тыс. руб.
: 624154,5 + 0 = 624154,5 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства (П2):
П2 = Займы и кредиты + Резервы предстоящих расходов + Прочие краткосрочные обязательства = с. 610 + с. 650 + с. 660
2009: 682352 + 0 + 0 = 682352 тыс. руб.
: 675052,5 + 0 + 0 = 675052,5 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства (П3):
П3 = Долгосрочные обязательства = с. 590
2009: 13514,5 тыс. руб.
: 811543,5 тыс. руб.
Собственный капитал (П4):
П4 = Капитал и резервы + Доходы будущих периодов = с. 490 + с. 640
2009: 544432 + 0 = 544432 тыс. руб.
: 913838,5 + 41 = 913879,5 тыс. руб.
Полученные данные представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1. Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки ликвидности ОАО «Кондитерская фабрика имени Н. К. Крупской» за 2009 - 2010 гг.
|
Показатель |
Код строки |
Базисный 2009 г., тыс. руб. |
Отчетный 2010 г., тыс. руб. |
Абс. отклонение, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
|
Исходные данные | |||||
|
Внеоборотные активы |
190 |
441878 |
1544840 |
1102962 |
249,61 |
|
Запасы |
210 |
389845,5 |
459956 |
70110,5 |
17,98 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1158 |
978,5 |
-179,5 |
-15,50 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
710999,5 |
918684,5 |
207685 |
29,21 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
4 |
0 |
-4 |
-100,00 |
|
Денежные средства |
260 |
68923 |
100171 |
31248 |
45,34 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
Капитал и резервы |
490 |
544432 |
913838,5 |
369406,5 |
67,85 |
|
Долгосрочные обязательства |
590 |
13514,5 |
811543,5 |
798029 |
5904,98 |
|
Займы и кредиты краткосрочные |
610 |
682352 |
675052,5 |
-7299,5 |
-1,07 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
372509,5 |
624154,5 |
251645 |
67,55 |
|
Задолженность участникам по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
41 |
41 |
100,00 |
|
Резервы предстоящих доходов |
650 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
Группа активов баланса по степени ликвидности | |||||
|
Наиболее ликвидные активы А1 |
250+260 |
68927 |
100171 |
31244 |
45,33 |
|
Быстро реализуемые активы А2 |
240+270 |
710999,5 |
918684,5 |
207685 |
29,21 |
|
Медленно реализуемые активы А3 |
210+220 |
391003,5 |
460934,5 |
69931 |
17,89 |
|
Труднореализуемые активы А4 |
190+220+230 |
443036 |
1545818,5 |
1102782,5 |
248,91 |
|
Валюта актива баланса |
300 |
1612808 |
3024630 |
1411822 |
87,54 |
|
Группа пассивов баланса по степени срочности их оплаты | |||||
|
Наиболее срочные обязательства П1 |
620+630 |
372509,5 |
624154,5 |
251645 |
67,55 |
|
Краткосрочные обязательства П2 |
610+650+660 |
682352 |
675052,5 |
-7299,5 |
-1,07 |
|
Долгосрочные обязательства П3 |
590 |
13514,5 |
811543,5 |
798029 |
5904,98 |
|
Собственный капитал П4 |
490+640 |
544432 |
913879,5 |
369447,5 |
67,86 |
|
Валюта пассива баланса |
700 |
1612808 |
3024630 |
1411822 |
87,54 |