Планирование рациональной политики на будущий период

материальные затраты в составе затрат на реализованную продукцию планируются в сумме 230838 тыс. руб. (223032*103,5/100)

МЗпл.г. = МЗотч.г.*Трцр, (3.6)

где МЗпл.г. - материальные затраты планового года;

МЗотч.г. - материальные затраты отчетного года;

Тр цр - темп роста цен на ресурсы.

затраты на оплату труда и отчисления во внебюджетные фонды - 148258 тыс. руб. (122023*121,5/100)

ЗП пл.г. = ЗПотч.г.*Трзп, (3.7)

где ЗПпл.г. - затраты на оплату труда планового года;

ЗП отч.г. - затраты на оплату труда отчетного года;

ТРзп - темп роста затрат на оплату труда.

Определим плановый размер запасов. Если подавляющая часть запасов - это сырье и материалы, то всю базисную балансовую величину рассчитаем, исходя из темпа изменения материальных затрат и пополнения запасов. Если значительные запасы представлены готовой продукцией или товарами отгруженными, то их надо планировать прямым счетом, исходя из перспектив сбыта и оплаты продукции предприятия.

Балансовая величина запасов - Зотч.г.*Трмз, (3.8)

где Зотч.г. - запасы отчетного года;

Трмз - темп роста материальных затрат.

Зпл.г. = 142409*103,5/100=147393 тыс. руб.

Предполагается, что величина дебиторской задолженности в плановом периоде возможна при отсутствии просроченной и безнадежной дебиторской задолженности (первая будет погашена, вторая списана). Расчет делаем исходя из неизменных договорных условий с дебиторами и прежнего состава дебиторов.

Балансовая величина дебиторской задолженности = ДЗ отч.г. * Трв, (3.9)

где ДЗ отч.г. - дебиторская задолженность отчетного года;

Трв - темп роста выручки.

ДЗ пл.г. - 61041*110/100= 67145 тыс. руб.

Балансовая величина кредиторской задолженности поставщикам = КЗотч.г.*Трмз, (3.10)

где КЗ отч.г. - кредиторская задолженность отчетного года;

КЗ пл.г. =69005*103,5/100=71420 тыс. руб.

КЗ покупателям и заказчикам = 81246*110/100=89371 тыс.руб.

Кредиторская задолженность по оплате труда и социальному страхованию зависит от установленной периодичности расчетов, поэтому ее можно рассчитать на плановый период исходя из суммы на конец базисного периода, увеличенной пропорционально росту затрат на оплату труда и отчислений во внебюджетные фонды в плановом периоде.

Кпо опл.тр. пл.г. =8594*121,5/100=10442 тыс. руб.

Денежные средства = ДС отч.г.*Трв, (3.11)

где ДСотч.г. - денежные средства отчетного года;

ДС пл.г. = 3059*110/100=3365 тыс. руб.

Расчетный плановый баланс предприятия представим в таблице 3.1

Таблица 3.1 Расчетный плановый баланс, руб.