Анализ движения денежных средств

В данной таблице мы провели анализ движения денежных средств, из которой видно, что основной удельный вес в притоке денежных средств занимает прочие поступления, а именно государственная помощь, изменение которых составляет 31 млн. руб.; а в оттоке денежных средств - на выдачу заработной платы и уменьшились по сравнению с 2007 годом на 9 млн. руб. или на 42,7%. Остатки денежных средств на конец отчетного периода, по сравнению с 2007 годом, снизились, что отрицательно сказывается на деятельности данного предприятия.

Чистый денежный поток (ЧДП) представляет собой разность между положительным (приток ПДП) и отрицательным (отток ОДП) потоками денежных средств в анализируемом периоде.

Определим положительный, отрицательный денежные потоки на ГП "Мозырькиновидеопрокат". Источником для анализа будет являться "Отчет о движении денежных средств" (приложения И, К).

За 2007 год ПДП = выручка от реализации товаров, работ (329) + кредиты и займы (15) + прочие поступления (646) = 990 млн. рублей.

ОДП = оплата приоритетных активов (218) + расчеты с персоналом (392) + уплата налогов и сборов (200) + выдача авансов (0) + погашение кредитов и займов (61) + прочие выплаты (113) = 984 млн. рублей.

Тогда за 2007 год. ЧДП = ПДП - ОДП = 990 - 984 = 6 млн. рублей.

За 2008 год. ПДП = выручка от реализации товаров, работ (297) + кредиты и займы (0) + прочие поступления (848) = 1145 млн. рублей.

ОДП = оплата приобретенных активов (125) + расчеты с персоналом (392) + уплата налогов и сборов (220) + выдача авансов (0) + погашение кредитов и займов (42) + прочие выплаты (389) = 1168 млн. рублей.

Тогда за 2008 год. ЧДП = ПДП - ОДП = 1145 - 1168 = - 23 млн. рублей.

Можно сделать вывод, что в 2007 году денежные потоки были направлены целесообразно, а в 2008 году нецелесообразно, вследствие чего денежный отток превышает денежный приток.

Практическая потребность в исследовании денежных потоков предприятия требует разработки системы показателей, которая отражала бы состояние, движение и эффективность использования денежных потоков предприятия. Вот одни из этих показателей:

. Показатели динамики. Они характеризуют тенденции изменения составных элементов денежного потока предприятия.

.1 Коэффициент прироста денежного притока:

(ПДП на 01.01.2009г. - ПДП на 01.01.2008г.) / ПДП на 01.01.2008г. = (1145 - 990) / 990 = 0,157.

.2 Коэффициент прироста денежного оттока:

(ОДП на 01.01.2009г. - ОДП на 01.0.1.2008г.) / ОДП на 01.001.2008г. = (1168 - 984) / 984 = 0,187.

.3 Коэффициент прироста чистого денежного потока:

(ЧДП на 01.01.2009г. - ЧДП на 01.01.2008г.) / ЧДП на 01.01.2008г. = (-23 - 6) / 6 = - 2,833.

Этот коэффициент характеризует способность капитала в денежной форме обеспечивать различную степень самовозрастания его стоимости. Это говорит о том, что результат хозяйственной деятельности предприятия за этот период отрицательный.

Результаты расчета данных показателей и их изменение за 2008 год представим в таблице.

Таблица 4.2 - Анализ показателей оценки динамики денежного потока за 2008 год

На основании таблицы 4.2 можно сделать вывод о том, что в отчетном году по сравнению с предыдущим все показатели имеют положительные значения за исключением чистого денежного потока. Прирост притока денежных средств равный +15,7% ниже прироста денежного оттока +18,7%, то есть организация имеет отрицательный чистый денежный поток с приростом минус 29 млн. руб.