Анализ доходов и движения денежной наличности (на примере предприятия ОАО Батыревская СХТ)

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Цель планирования движения денежных средств - это, прежде всего, прогнозирование финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, в первую очередь от текущей деятельности. Данный показатель характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, доходность.

Платежно-расчетная дисциплина зависит не только от выбора формы безналичных расчетов, являющихся, как известно, основным способом оплаты поставляемой продукции, но и от взаимной увязки денежных оттоков и притоков. Упрощенно эту увязку можно представлять как синхронное движение средств по счетам кредиторов и дебиторов. Денежные средства, поступившие от дебиторов в погашение поставленной им продукции, с небольшим лагом используются для расчетов с кредиторами; превышение притоков денежных средств над их оттоками используется для наращивания экономического потенциала предприятия (приобретение основных средств и оборотных активов) и выплаты дивидендов собственникам. Естественно, полной синхронизации денежных потоков добиться невозможно. Именно поэтому предприятие вынуждено иметь страховой запас денежных средств (обычно в виде высоколиквидных ценных бумаг) либо периодически пользоваться краткосрочными кредитами, неся при этом определенные расходы. Для того чтобы сделать денежные потоки более прозрачными и предсказуемыми, на предприятии организуется формализованная система прогнозирования.

Таким образом, четкая организация денежных потоков позволяет обеспечить финансовую устойчивость и развитие предприятия, что и обусловило актуальность темы данной работы.

Объект исследования - предприятие Открытое Акционерное Общество «Батыревская сельскохозяйственная техника». Предмет исследования - анализ доходов и движения денежной наличности на предприятии.

Целью данной работы является анализ управления денежным потоком и наличными средствами предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежной наличности;

- выполнить анализ движения денежных средств организации;

- разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.

При написании работы использовались труды отечественных авторов: Селезнева Н.Н, Н.В. Колчина, Л.В. Донцова, Н.В. Бекетов, Ю. Лаврентьев, В. Суханова, Ефимова Ю.В. и других.

Глава 1. Теоретические основы формирования доходов и денежной наличности

• Денежные средства: сущность и содержание
• Характеристика и принципы управления денежными потоками
• Определение оптимального уровня денежной наличности
• Технико-экономическая характеристика ОАО «Батыревская СХТ»
• Оптимизация состояния денежных средств на ОАО «БСХТ»
• Направления оптимизации денежных потоков