Экономическая сущность денежных потоков

В процессе своей деятельности юридические лица и индивидуальные предприниматели образуют многочисленные хозяйственные связи, в которых одни субъекты хозяйствования выступают в роли продавцов (поставщиков) товарно-материальных ценностей, работ и услуг, а вторые - их покупателей (получателей) и, соответственно, являются плательщиками. Кроме того, субъектам хозяйствования необходимо оплачивать труд своих штатных и внештатных сотрудников, а также осуществлять иные расчеты с физическими лицами и субъектами хозяйствования. Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами и др. В подавляющем большинстве случаев такие расчеты производятся в денежной форме. Денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Экономическая и социальная стабильность во многом зависит от финансовой устойчивости организации. Одним из важнейших признаков грамотного управления является не только получение достаточной прибыли, но и предотвращение нехватки денежных средств. Поэтому необходимо контролировать движение финансовых потоков организации.

Денежные средства являются ограниченным видом ресурсов. Эффективное управление денежными потоками предполагает поддержание оптимального размера остатка денежных средств и обеспечение сбалансированности их поступления и выбытия. В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности организации - получения прибыли.

Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

Все вышесказанное и обуславливает актуальность выбранной темы данной курсовой работы.

Объектом исследования является ОАО «Пинский мясокомбинат».

Предметом исследования являются денежные потоки и операции с ними исследуемой организации за 2008-2010 годы.

Целью курсовой работы стало изучение экономической сущности денежных потоков, а также проведение анализа денежных потоков на примере конкретной организации.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

охарактеризовать денежные потоки денежных средств субъектов хозяйствования и определить их место в кругообороте средств организации;

раскрыть значение и задачи анализа денежных потоков;

исследовать правовое регулирование анализа денежных потоков денежных средств субъектов хозяйствования;

провести анализ состава и структуры денежных потоков конкретной организации - ОАО «Пинский мясокомбинат»;

провести анализ сбалансированности и эффективности использования денежных потоков организации;

проанализировать платежеспособность организации на основе ее денежных потоков.

При написании курсовой работы были использованы следующие виды источников информации: законы, нормативно-правовые акты, специализированные учебные пособия теории бухгалтерского учета и другие периодические издания, бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия.

В процессе написания курсовой работы применялись общенаучные методы исследований, сравнение показателей, исчисление средних и относительных величин, графическое отражение данных, составление аналитических таблиц.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ

• Экономическая сущность и значение денежных потоков организации
• Источники информации и методика анализа денежных потоков организации
• Нормативно-правовые акты, регулирующие анализ денежных потоков организации
• Финансово-экономическая характеристика организации
• Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков организации
• Анализ сбалансированности использования денежных потоков организации
• Анализ эффективности использования денежных потоков организации
• Анализ платежеспособности организации на основе ее денежных потоков