Оптимизация налогообложения предприятий швейной промышленности

В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством.

Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная стратегия, что обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и перспективами стабильного финансового состояния предприятия.

Оптимизация налогообложения - это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации.

Оптимизация налогообложения организации должна осуществляться еще до создания организации или регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку в момент регистрации хозяйствующий субъект должен выбрать систему налогообложения (общую или специальные налоговые режимы).

Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания организации, поскольку планирование будущей деятельности происходит при условиях, когда еще не сделано ошибок, которые будет трудно исправлять в дальнейшем.

Процесс работы по созданию и внедрению системы оптимизации налогообложения в уже действующем предприятии должен как минимум включать следующие этапы:

проверка бухгалтерского и налогового учета, базы хозяйственных договоров и первичных документов; устранение обнаруженных ошибок; обеспечение необходимого объема и качества первичных документов;

разработка собственно системы оптимизации налогообложения, которая может предусматривать разделение функций бизнеса хозяйствующего субъекта между несколькими структурными подразделениями и (или) ликвидацию лишних звеньев бизнес-процессов;

обновление и оптимизация договорной базы, внутренних организационных документов предприятия, создание системы автономного внутреннего контроля; разработка новых форм договорных отношений с контрагентами;

разработка необходимых инструментов регулирования равномерности и размеров уплаты налогов для созданной системы оптимизации.

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в настоящее время каждая организация или предприятие, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги.

Этот факт при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами, а в период экономического кризиса из-за недостатка банковских финансовых ресурсов, трудности получения заемных средств организациям необходимо опираться в основном только на свои ресурсы. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.

Кроме того, экономия на налоговых платежах позволяет укрепить финансовое состояние предприятия, ведь высвободившиеся суммы денежных средств можно направить, например, на увеличение собственного капитала.

Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля и привлечения инвестиций в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Цель работы - исследовать налоговую нагрузку предприятия швейной промышленности Закрытого акционерного общества "Александрия". Изучить его финансовое состояние и разработать меры по оптимизации налогообложения на предприятии.

В дипломной работе были поставлены следующие задачи:

) определение причин, принципов, методов и пределов налоговой оптимизации;

) определение финансового состояния и налоговой нагрузки предприятия за 2008-2010 года;

) исследование влияния налоговых платежей на финансовое состояние и результаты деятельности предприятия;

) улучшение финансового состояния предприятия с помощью оптимизации отдельных налогов.

В качестве предмета выступают явления, процессы, а также причинно-следственные связи, которые влияют на налоговую нагрузку предприятия и его финансово-экономическое состояние на основе анализа бухгалтерской (финансовой), управленческой, оперативной, налоговой отчётности.

Объектом исследования - является ЗАО "Александрия", основным видом деятельности, которого является производство швейных изделий. В качестве информационной базы были использованы следующие отчетные формы - баланса за 2009 - 2011гг., форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" за 2009 - 2011гг, учетная политика организации за 2009-2011 гг., данные о начисленных и уплаченных сумм налогов за 2009-2011 гг.

Работа была написана с применением следующих групп методов:

. Общенаучные методы - наблюдение, описание, сравнение.

. Общелогические методы - анализ и синтез, обобщение.

Данная дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе данной работы были отражены теоретические основы оптимизации налогообложения предприятий.

Вторая глава, занимающая большую часть работы, отображает исследование действующего предприятия и его финансовое положение на основе коэффициентного метода. Также в этой части работы анализируется налоговая нагрузка предприятия.

В третьей главе было рассмотрено влияние налогообложения на финансовые результаты предприятия, выработаны предложения по оптимизации налогообложения.

1. Роль и задачи политики оптимизации налогообложения предприятий швейной промышленности РФ

• Сущность оптимизации налоговой политики предприятия
• Эффективная налоговая стратегия предприятия
• Опыт развития средств и способов оптимизации на предприятии
• Общая характеристика предприятия ЗАО "Александрия"
• Анализ результатов экономической деятельности предприятия