Анализ структуры пассивов
В структуре пассивов рассчитывают изменения и анализируют следующие статьи:
§ Краткосрочные обязательства:
краткосрочные кредиты;
кредиторскую задолженность.
§ Долгосрочные кредиты:
§ Собственный капитал:
уставный капитал;
добавочный капитал;
нераспределенную прибыль.
Наибольшего внимания в пассивах заслуживает доля краткосрочных обязательств, в первую очередь кредиторской задолженности. Фактически она означает бесплатное пользование средствами кредиторов, однако это может негативно сказываться на финансовой устойчивости компании и деловых отношениях с партнерами в ближайшем будущем.
При оценке структуры баланса важно отслеживать резкие изменения в величине отдельных статей, а также обращать внимание на динамику статей, занимающих наибольшую долю в балансе.
Итак, начнём анализ с построения аналитического баланса пассивов предприятия.
Таблица 5 - Аналитический баланс по пассивам
|
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Удельный вес в общей сумме |
Изменения | |||||
|
2008 |
2009 |
2008 |
2009 |
В абсолютных величинах |
В структуре, % |
В % к величине на начало года |
В % к изменению итога баланса | |
|
III. Капитал и резервы | ||||||||
|
Уставный капитал |
164 041 |
164 041 |
0,27 |
0,25 |
0 |
-0,01 |
0 |
0 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
16 702 277 |
16 702 277 |
27,22 |
25,91 |
0 |
-1,32 |
0 |
0 |
|
Резервный капитал |
30 738 |
30 738 |
0,05 |
0,05 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
30 738 |
30 738 |
0,05 |
0,05 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
24 805 371 |
34 624 964 |
40,43 |
53,71 |
9 819 593 |
13,27 |
39,59 |
314,77 |
|
Итого по разделу III |
41 702 427 |
51 522 020 |
67,98 |
79,92 |
9 819 593 |
11,94 |
23,55 |
314,77 |
|
IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||
|
Займы и кредиты |
176 304 |
- |
0,29 |
- |
-176 304 |
-0,29 |
-100 |
-5,65 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
2 043 248 |
1 859 705 |
3,33 |
2,88 |
-183 543 |
-0,45 |
-8,98 |
-5,88 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
- |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу IV |
2 219 552 |
1 859 705 |
3,62 |
2,88 |
-359 847 |
-0,73 |
-16,21 |
-11,54 |
|
V. Краткосрочные обязательства | ||||||||
|
Займы и кредиты |
7 562 837 |
181 572 |
12,33 |
0,28 |
-7 381 265 |
-12,05 |
-97,60 |
-236,61 |
|
Кредиторская задолженность |
8 729 474 |
9 714 035 |
14,23 |
15,07 |
984 561 |
0,84 |
11,28 |
31,56 |
|
поставщики и подрядчики |
4 784 711 |
4 313 070 |
7,80 |
6,69 |
-471 641 |
-1,11 |
-9,86 |
-15,12 |
|
задолженность перед персоналом организации |
- |
165 731 |
- |
0,26 |
165 731 |
0,26 |
0 |
5,31 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
- |
25 278 |
- |
0,04 |
25 278 |
0,04 |
0 |
0,81 |
|
задолженность по налогам и сборам |
223 205 |
4 708 821 |
0,36 |
7,30 |
4 485 616 |
6,94 |
2009,64 |
143,79 |
|
прочие кредиторы |
21 476 |
374 158 |
0,04 |
0,58 |
352 682 |
0,55 |
1642,21 |
11,31 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
134 503 |
114 655 |
0,22 |
0,18 |
-19 848 |
-0,04 |
-14,76 |
-0,64 |
|
Доходы будущих периодов |
9 182 |
7 923 |
0,01 |
0,01 |
-1 259 |
0 |
-13,71 |
-0,04 |
|
Резервы предстоящих расходов |
991 589 |
1 069 234 |
1,62 |
1,66 |
77 645 |
0,04 |
7,83 |
2,49 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
- |
0 |
- |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу V |
17 427 585 |
11 087 419 |
28,41 |
17, 20 |
-6 340 166 |
-11,21 |
-36,38 |
-203,24 |
|
БАЛАНС |
61 349 564 |
64 469 144 |
100 |
100 |
3 119 580 |
0 |
5,08 |
100 |
1 2