Анализ ликвидности баланса

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении соответствующих групп активов, сформированных по убывающей степени ликвидности с пассивами, сгруппированными по возрастанию срока платежа. Анализ ликвидности баланса производится проверкой выполнения условий покрытия обязательств предприятия его активами и расчетом коэффициента ликвидности баланса.

Ликвидность - способность предприятия рассчитаться по своим текущим обязательствам за счет той или иной части оборотных активов.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку покрытия обязательств. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов).

Показатели ликвидности оценивают способность предприятия рассчитаться по своим обязательствам за счет той или иной части оборотных активов.

Наиболее важными из них являются следующие:

· коэффициент общей (текущей) ликвидности;

· коэффициент срочной ликвидности;

· коэффициент абсолютной ликвидности;

· чистый оборотный капитал.

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Актив баланса делится по степени ликвидности на четыре группы:

А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 -дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;

А3 -запасы и затраты;

А4 - внеоборотные активы;

Пассив реализуется по степени срочности:

П1 - кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства;

П2 - краткосрочные кредиты и займы;

П3 - долгосрочные кредиты и займы;

П4 - собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

. Наиболее ликвидные активы А1 ≥ наиболее срочных обязательств П1;

. Быстрореализуемые активы А2 ≥ краткосрочных кредитов и займов П2;

. Медленно реализуемые активы А3 ≥ долгосрочных кредитов и займов П3;

. Трудно реализуемые активы А4 ≤ собственного (акционерного) капитала, находящегося постоянно в распоряжении предприятия П4.

Расчет коэффициента ликвидности баланса осуществляется по следующей формуле:

Кл.б.= (1.1)

Кл.б. на начало года =((6149+0.3*35936+0.5*93727)/68962=

(6149+10780,8+46863,5)/68962=0.92 меньше 1.

Кл.б. на конец года =(3059+0.3*61041+0.5*142409)/163877=

(3059+18312,3+71204,5)/163877=92575,8/163877 =0.56 меньше 1.

Таблица 1.2 Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.