Технико-экономическая характеристика ОАО «Батыревская СХТ»

За отчетный период предприятие сократило объем продаж практически на 8%. Это, скорее всего, говорит о том, что предприятие уменьшило свою долю на рынке. Следует отметить опережающее сокращение себестоимости проданной продукции. Однако прибыль от продаж сократилась более чем в 2 раза. На это повлияло увеличение коммерческих расходов на 9%.

В результате неблагоприятного влияния сопутствующей деятельности чистая прибыль организации уменьшилась в 6 раз. Этому способствовало, прежде всего, увеличение расходов по другим видам деятельности более чем в 2 раза, а также уменьшение прочих доходов почти на треть.

Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями - с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.

Поступление денежных средств, в основном, было от текущей деятельности (82%), а именно благодаря средствам, полученным от покупателей (81%). Также благоприятно сказалось поступление от займов и кредитов, предоставленным другим организациям (18%).

Что касается расходования денежных средств, то 80% средств было направлено на текущую деятельность: на оплату приобретенных товаров (51%), на оплату труда (18%). Также были осуществлены расходы и на финансовую деятельность: на погашение займов и кредитов (18%).

Следует отметить, что предприятие практически не занимается инвестиционной деятельностью.

Глава 3. Совершенствование управления денежной наличностью предприятия