Оценка финансовой устойчивости предприятия
Задание № 2 Составить таблицу финансовой устойчивости и определите тип финансовой ситуации после расчета наличия и излишка (недостатка) средств для формирования запасов и затрат предприятия
Таблица 2 - Динамика финансовой устойчивости
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонения, +,- |
Темп роста, % |
|
Источники формирования собственных средств |
323 |
260 |
-63 |
-19,5 |
|
Внеоборотные активы |
916 |
830 |
-86 |
-9,4 |
|
Наличие собственных оборотных средств |
-593 |
-570 |
-23 |
- |
|
Долгосрочные пассивы |
1047 |
361 |
-686 |
-65,5 |
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств |
454 |
-209 |
-245 |
- |
|
Краткосрочные заемные средства |
- |
- |
- |
- |
|
Общая величина основных источников |
454 |
-209 |
-245 |
- |
|
Общая величина запасов |
13365 |
5476 |
-7889 |
-59,0 |
|
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств |
-13958 |
-6046 |
-7912 |
- |
|
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов |
-12911 |
-5685 |
-7226 |
- |
|
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
-12911 |
-5685 |
-7226 |
- |
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
0,0,0 |
0,0,0 |
Выводы:
Данные таблицы свидетельствуют, что трехкомпонентный показатель, за последние два года, характеризует ситуацию как неустойчивое финансовое положение, так как предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся «нормальными».
Хозяйство вынуждено покрывать свои потребности в оборотных средствах преимущественно за счет роста кредиторской задолженности. При отсутствии собственных оборотных средств оно использует средства своих кредиторов, а это ведет к пирамидальной системе финансирования хозяйственной деятельности.
Задание 3. Рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости
Таблица 3 - Финансовые коэффициенты источников собственных и привлеченных средств
|
Показатель |
Алгоритм расчета по данным финансовой отчетности |
Уровень нормативных значений |
Экономическое значение показателя |
Величина |
Изменения, (1,-1) | |
|
на начало года |
на конец года | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
К-т автономии (Ка) |
490+640+650 / 700 |
> 0,8 с.-х. >0,5 д.р. |
Показывает долю собственного капитала в общей S используемого капитала (собственного и заемного) |
0,0 |
0,1 |
+0,1 |
|
К-т финансовой зависимости |
1 / Кавт |
≤1,5 |
Показатель оборотный коэффициенту автономии |
0,0 |
10 |
+10 |
|
К-т соотношения заемных и собственных средств (К з/с) |
590+610+620+630+660 / 490+640+650 |
≤ 1 |
Показывает сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственного капитала |
71,0 |
5,8 |
-65,2 |
|
К-т маневренности собственных средств (Км) |
490+640+650-190 / 490+640+650 |
≥0,3 |
Показывает, сколько собственного оборотного капитала приходится на 1 рубль собственного |
-1,8 |
0,7 |
-1,1 |
|
К-т обеспеченности запасов и затрат собств-ми источниками формирования (К об.) |
490+640+650-190 / 210 |
>0,8 |
Показывает какую часть стоимости запасов и затрат покрывает собственный оборотный капитал (собственными источниками формирования) |
-0,0 |
0,3 |
+0,3 |
|
К-т заемных средств в стоимости имущества (Кз) |
590+610+620+630+660 / 300 |
≤0,5 |
Показывает, какая часть имущества покрывается заемными средствами |
0,9 |
0,8 |
-0,1 |
1 2