Нормативно-правовые акты, регулирующие анализ денежных потоков организации

В части регулирования расчетов между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и юридическими лицами можно выделить следующие нормативные акты:

Закон РБ от 18 октября 1994 г. N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (в ред. от 26.12.2007 N 302-З).

Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством. Утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. №63.

Инструкция по отражению в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам. Утверждена Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 г. №88.

Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. №359.

Правила организации наличного денежного обращения в Респу­блике Беларусь, утвержденные постановлением Правления Нацио­нального банка Республики Беларусь от 24 августа 2007 г. № 166.

Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на террито­рии Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2008 г. № 4.

Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуаль­ными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Ука­зом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 (с из­менениями и дополнениями).

Постановление Министерства по налогам и сборам РБ от 9.09.04 г. №103 «Об утверждении инструкции о порядке использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг» (в ред. постановлений МНС от 16.03.2005 N 37, от 19.07.2006 N 75, от 28.11.2007 N 109, от 11.11.2008 N 86, от 01.04.2009 N 34, от 28.08.2009 N 70, от 07.07.2010 N 57, от 31.12.2010 N 101).

Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. N 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о наличных денежных средств, банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, оказании услуг, выполнении работ, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр». Данное постановление устанавливает порядок расчетов с использованием денежной наличности, а именно: юридические лица и индивидуальные предприниматели до 1 июля 2012 г. вправе принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг с использованием торговых автоматов без применения кассового оборудования.

Закон РБ «О бухгалтерском учете и отчетности» определяет правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, устанавливает требования, предъявляемые к составлению и представлению бухгалтерской отчетности, регулирует взаимоотношения по вопросам бухгалтерского учета и отчетности в Республике Беларусь.

Правила организации наличного денежного обращения в РБ определяют порядок организации обращения наличных денег: порядок и сроки сдачи выручки, правила установления лимита остатка кассы, права и обязанности субъектов хозяйствования, осуществляющих свою деятельность с использованием наличных денег, порядок и размер расходования наличных денег из выручки. Затронуты вопросы анализа состояния наличного денежного обращения в стране и вопросы прогнозирования наличного денежного оборота.

Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами устанавливает единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь в наличных белорусских рублях. Согласно данной инструкции наличные деньги юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках, если иное не установлено законодательством. Расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами и физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством. Разъясняются такие вопросы, как порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, порядок ведения регистра бухгалтерского учета и хранения наличных денег, порядок проведения инвентаризации наличных денежных средств, ценных бумаг и бланков строгой отчетности, порядок расчетов между юридическими лицами посредством наличных денежных средств.