Система аналитических коэффициентов

Наименование показателя

Формула расчета

Расчет

1.Финансовая устойчивость

1.1. Капитал чистый оборотный

К чист. обор. = К обор. - К тек.обяз.

2009 г. = 128509-156744=-28 235 2010г.=150476-69325=81 151 2011 г =137203-44253=92 950

- как следует из расчетов в 2009г. ООО «Сибирь Синтез» не имело чистого оборотного капитала, об этом свидетельствует показатель (-28235) руб., в 2010 г. общая величина чистого оборотного капитала составила 81151 руб., а в 2011г. - 92950 руб. Динамика роста чистого оборотного капитала положительная, то есть у организации наблюдается рост собственных оборотных средств.

1.2. К-ты финансовой автономии

1)Кфин.авт. = Ксоб./Б; 2) Кфин.авт. =Кзаем./Б; 3)Кфин.авт. = Кзаем./Ксоб.; 4)Кфин.авт. = Ксоб./Кдолг.об.; 5)Кфин.авт. =Ктек.обяз/К долг.обяз.

1)2009г.=(-4480)/152464=-0,02 2010г.=106000/175692=0,6 2011г=106400/150953=0,7 2) 2009г.= 156935/152464=1,03 2010 г.= 69392/175692=0,39 2011г.=44353/150953=0,29 3) 2009 г.= 156935/(-4480)=-35,7 2010г. = 69392/106000=0,65 2011г. = 44353/106400=0,42 4)2009г. = (-4480)/200=-22,4 2010г. = 106000/367=288,8 2011.=106400/300=354,7 5)2009г. = 156744/200=783,72 2010г. = 69325/367=188,9 20011г. = 44253/300=147,5

- коэффициенты финансовой независимости определяют зависимость предприятия от внешних займов. Коэффициент 1) - коэффициент финансовой автономии - показывает долю собственного капитала в валюте баланса. Значение коэффициента должно превышать (0,5-0,6), что будет свидетельствовать об отсутствии зависимости от внешних займов. В ООО «Сибирь Синтез» в 2009 г. расчет получился с отрицательным знаком, что говорит о нецелесообразности расчета. В 2010 г. положение ООО «Сибирь Синтез» стабилизировалась - коэф-т составил 0,6, а в 2011 г. данный показатель возрос до 0,7, что говорит о росте собственных средств в валюте баланса организации и о росте финансовой независимости. Коэффициент 2) - коэф-т финансовой зависимости, является обратным коэффициенту фин.независимости, и падает, если первый повышается. В 2009 г. у ООО «Сибирь отсутствует финансовая независимость, т.к показатель за данный период превышает 1 и составляет 1,03, в 2010 г. - снижение показателя свидетельствует об улучшении ситуации, в 2011 г. - показатель еще понизился и говорит о финансовой независимости организации -0,29. Коэффициент 3) - коэффициент финансового риска характеризует долю задолженности на 1 руб. собственного капитала. В 2009г. расчет получился нецелесообразным, т.к. отсутствовали собственные средства, в 2010г. и 2011г. зависимость от заемных средств невысока и составляет соответственно 0,65 и 0,42. (норма ≤1). Коэффициент 4) - коэффициент характеризует долю долгосрочных обязательств, приходящихся на 1 руб. собственных средств. Нормальным считается значение больше либо равно 3-4. В нашем примере, в 2009г. расчет нецелесообразен, в 2010 г. и 2011г. показатели очень высоки 288,8 и 354,7 руб. соответственно, что говорит достаточно высокой доле долгосрочных обязательств Общества Коэффициент 5) за все три года превышает нормальное значение и составляет в 2009г. - 783,72, 2010 г - 188,9 и в 2011г. - 145,7. Однако явно прослеживается тенденция к уменьшению.

1.3. К-ты обеспеченности собственными средствами

КОСС = (Ксобс.обор./Кобор)

2009г. = (128509-156744)/128509 = -0,22 2010г. =(150476-69325)/150476=0,53 2011г. =(137203-44253)/137203=0,68

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Структуры баланса предприятия признается неудовлетворительной, если данный коэффициент на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1. В ООО «Сибирь Синтез» в 2009 г. расчет нецелесообразен, т.к отсутствовали собственные средства, в 2010г. значение коэффициента заметно улучшилось и составило 0,53. А в 2011 г. наметился рост данного коэффициента до 0,68, что говорит о росте собственных средств у организации.

1.4. К-ты маневренности

К маневр = Кчист.обор/.Ксоб.

2009г. = -28235/-4480=6,3 2010г.=81151/106000=0,77 2011г.=92950/110000=0,85

Финансовая прочность организации определяется значением коэффициента маневренности. Организация является финансово прочной, если значение коэффициента маневренности окажется больше (или равно) значения нормативного (0,2) В нашем примере ООО «Сибирь Синтез» является финансово прочной организацией, т.к. показатели за три рассчитываемых периода больше нормативного значения.

1.5 К-ты инвестирования

1)К инвест = Ксоб./Косн.

1) 2009г. = -4480/23938=-0,19 2010г=106000/25181=4,2 2011г.=106400/26100=4,1

Коэффициент инвестирования (собственных источников) показывает, в какой степени источники собственных средств покрывают произведенные инвестиции. Нормативное значение должно быть равным или превышать 1. В нашем примере, исключая 2009 г, где расчет нецелесообразен, из-за отсутствия собственных средств, показатель 2010 г. и 2011 г. говорят о том, что источники собственных средств покрывают произведенные инвестиции.

2. Ликвидность и платежеспособность

2.1.К-ты ликвидности

1)Каб.ликв.=(Кден.ср+Куб.)/Ктек.обяз 2)Ксроч.ликв.=(Кден.ср+Куб.+Кден.зад.)/Ктек.обяз. 3)Кобщ.ликв.=Кобор/Ктек.обяз.

1)2009г = (1542+24821)/156744=0,17 2010г.=(2366+5199)/69325=0,78 2011г.=(45000+4500)/44253=1,12 2) 2009 г. = (1542+24821+99+77396)/156744=0,66 2010г.= (2366+5199+72934+78)/69325=1,16 2011 г.= (45000+4500+40+70008)/44253=2,7 3)2009г=128509/156744=0,82 2010г. = 150476/69325=2,17 2011г.=137203/44235=3,10