Оценка платежеспособности и ликвидности
Оценку платежеспособности и ликвидности ООО «АВИС» начнем с анализа ликвидности его баланса за 2009 год.
Оценим показатели ликвидности по данным баланса ООО «АВИС» на 01.01.2009 года:
А1 ≥ П1 не выполняется, так как 46 < 1977
А2 ≥ П2 выполняется, так как 1030 > 80
А3 ≥ П3 выполняется, так как 926 > 0
А4 ≤ П4 не выполняется, так как 860 > 785
Оценим показатели ликвидности по данным баланса ООО «АВИС» на 01.01.2010 года:
А1 ≥ П1 не выполняется, так как 58 < 1002
А2 ≥ П2 выполняется, так как 1180 > 30
А3 ≥ П3 выполняется, так как 1046 > 0
А4 ≤ П4 выполняется, так как 749 < 2001
Для анализа ликвидности баланса составим таблицу 2.3.
Таблица 2.3 Показатели ликвидности баланса ООО «АВИС» за 2009 год
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
Процент покрытия обязательств | ||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года | ||||||
|
А1. Наиболее ликвидные активы |
46 |
58 |
П 1.Наиболее срочные пассивы |
1997 |
1002 |
-1951 |
-944 |
2,3 |
5,8 |
|
А2.Быстро реализуемые активы |
1030 |
1180 |
П2.Краткосрочные пассивы |
80 |
30 |
+950 |
+1150 |
12 раз |
4 раза |
|
А3. Медленно реализуемые активы |
926 |
1046 |
П3.Долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
+926 |
+1046 |
0 |
0 |
|
А4. Трудно реализуемые активы |
860 |
749 |
П4. Постоянные устойчивые пассивы |
785 |
2001 |
+75 |
-1252 |
109,6 |
37,4 |
|
Баланс |
2862 |
3033 |
Баланс |
2862 |
3033 |
0 |
0 |
100,0 |
100,0 |
Как видим из произведенных расчетов баланс исследуемого предприятия считать абсолютно ликвидным нельзя, так как условия первого неравенства не выполняются.
Исчислим такой важный показатель оценки ликвидности, как чистый оборотный капитал, или чистые оборотные средства.
Таблица 2.4 Расчет чистого оборотного капитала ООО «АВИС» за 2009 год, тыс.руб.
|
Показатели |
На 01.01.2009 года |
На 01.01.2010 года |
Изменения, +,- |
|
1.Оборотные активы |
2002 |
2284 |
+282 |
|
2.Краткосрочные обязательства |
2077 |
1032 |
-1045 |
|
3.Чистый оборотный капитал (стр.1 - стр.2) |
-75 |
1252 |
+1327 |