Анализ финансовой устойчивости с выделением зон риска

Каждой области финансового состояния предприятия соответствует свой уровень риска инвестирования в предприятие, находящееся в данном финансовом состоянии:

область - безрисковая зона;

область - зона минимального риска (потери 25-0 %);

область - зона повышенного риска (потери 50-25 %);

область - зона критического риска (потери 75-50 %);

область - зона недопустимого риска (потери 100-75 %).

Исходя из баланса предприятия:

F - 82418 тыс. руб.

Z - 142409 тыс.руб.

Rc - 64100 тыс. руб.

Uc - 125050 тыс. руб.

KT - 0

Kt - 0

Rp - 163877 тыс. руб.

На основании данных бухгалтерского баланса рассчитывают следующие показатели:

1) излишек (недостаток) собственных источников формирования запасов и затрат: Ec=Uc-F-Z

Ec=125050-82418-142409=0

) излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат: ET= Uc-F-Z+ KT (1.6)

ET= 125050-82418-142409=0

)излишек (недостаток) общей величины использования запасов и затрат: Eн = Uc-F-Z+ KT+ Kt

Eн = 125050-82418-142409=0

Вывод: В анализируемом периоде предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, что соответствует чрезмерной величине запасов и затрат. На конец 2011 показатели ± Ес, ± Ет и ±Ен в нашем случае имеют одинаковое значение, так как предприятие не имеет долгосрочных и краткосрочных кредитов и заемных средств. Данной зоне финансовой устойчивости соответствует зона недопустимого риска. Следовательно, финансовые потери могут достичь 75-100 %. Для восстановления механизма финансов необходим поиск возможностей и принятие организационных мер по обеспечению повышения деловой активности и рентабельности деятельности организации и др. При этом требуется оптимизация структуры пассивов, обоснованное снижение запасов и затрат, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно.

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ