Анализ финансового состояния организации
Расчет и анализ динамики суммы финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия, позволяют сделать самые общие выводы о его имущественном положении. Для этого необходимо составить вертикальный баланс. Такое представление позволяет видеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательный элемент анализа - динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия.
Капитал в денежной форме представляет пассивы фирмы, а в производительной форме - активы фирмы. Активы отражают в стоимостном денежном выражении все имеющиеся у фирмы материальные, нематериальные (интеллектуальная собственность) и денежные ценности и имущественные права с точки зрения их состава и размещения или инвестирования. Пассивы отражают источники образования имеющихся у фирмы средств, их назначение, принадлежность и обязательства по платежам. Таким образом, активы - это имущество фирмы, а пассивы - денежные средства, за счет которых сформировано это имущество.
Таблица 1 -
Структурное представление баланса-нетто
|
Статья |
На конец 2007 года |
На конец 2008 года |
На конец 2009 года | ||||
|
тыс. руб. |
В процентах |
тыс. руб. руб. |
В процентах |
тыс. руб. |
В процентах | ||
|
АКТИВ | |||||||
|
1 Оборотные средства | |||||||
|
1.1 Денежные средства и их эквиваленты (стр.260) |
9396 |
6,32 |
1601 |
1,07 |
14696 |
7,73 | |
|
1.2 Расчеты с дебиторами (стр.240+стр.230) |
40235 |
27,07 |
43419 |
29,23 |
48093 |
25,30 | |
|
1.3 Запасы и прочие оборотные активы (стр.210 + стр.220 + стр.250 + стр.253 + стр.270) |
47497 |
31,96 |
46042 |
30,99 |
63896 |
33,61 | |
|
Итого по разделу 1 |
97128 |
65,35 |
91062 |
61,31 |
126685 |
66,65 | |
|
2 Внеоборотные активы |
142 | ||||||
|
2.1 Основные средства (стр.120) |
26347 |
17,73 |
29919 |
20,14 |
32297 |
16,99 | |
|
2.2 Прочие внеоборотные активы (стр. ПО + стр.150 + стр.140) |
25151 |
16,91 |
27554 |
18,55 |
31107 |
16,36 | |
|
Итого по разделу 2 |
51498 |
34,64 |
57473 |
38,69 |
63404 |
33,36 | |
|
Всего активов |
148626 |
100 |
148535 |
100 |
190089 |
100 | |
|
ПАССИВ | |||||||
|
1 Привлеченный капитал | |||||||
|
1.1 Краткосрочные пассивы (стр.690) |
65762 |
44,25 |
49544 |
33,36 |
63015 |
33,15 | |
|
1.2 Долгосрочные пассивы (стр.590) |
374 |
0,25 |
966 |
0,65 |
1522 |
0,80 | |
|
Итого по разделу 1 |
66136 |
44,50 |
50510 |
34,01 |
64537 |
33,95 | |
|
2 Собственный капитал | |||||||
|
2.1 Уставный капитал (стр.410 +стр.420) |
41113 |
27,66 |
41106 |
27,68 |
41106 |
21,62 | |
|
2.2 Фонды и резервы (нетто) (стр.490 - стр.252 - стр.390-стр.410-стр.420) |
41377 |
27,84 |
56919 |
38,27 |
84446 |
44,43 | |
|
Итого по разделу 2 |
82490 |
55,49 |
98025 |
65,99 |
125559 |
66,05 | |
|
Всего источников |
148626 |
100 |
148535 |
100 |
190089 |
100 | |