Выявление и мобилизация текущих и прогнозных резервов повышения эффективности использования денежных средств и укрепления расчетной дисциплины

Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.

В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

Наличие избыточного денежного потока на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли:

расширять виды предоставляемых услуг;

обновлять основные фонды, приобретать новые технологии;

инвестировать в доходные проекты других хозяйствующих субъектов с целью получения выгодных процентов;

досрочно погасить кредиты банка и другие обязательства с целью уменьшения расходов по обслуживанию долга и т.д.

Дефицит денежных средств приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда, в результате чего увеличивается продолжительность финансового цикла и снижается рентабельность капитала предприятия.

Уменьшить дефицит денежного потока можно за счет мероприятий, способствующих ускорению поступления денежных средств и замедлению их выплат. Ускорить поступление денежных средств можно путем перехода на полную или частичную предоплату услуг покупателям, сокращения сроков предоставления им отсрочки платежа, увеличения ценовых скидок при продажах за наличный расчет, применения мер для ускорения погашения дебиторской задолженности, привлечения кредитов банка, продажи или сдачи в аренду неиспользуемой части основных средств и т.д.

Резервы денежных средств образуются в результате увеличения выручки от реализации продукции. Чем выше выручка, тем больше денежных средств оседает на счетах предприятия.

Специфика анализируемого предприятие ГП "Мозырькиновидеопрокат" состоит в том, что предприятие предоставляет услуги по киновидеодеятельности, поэтому денежный оборот, то есть приток и отток денежной наличности происходит не ежедневно.

Резерв денежной выручки может образоваться в случае, если приток денежных средств значительно больше оттока. В ГП "Мозырькиновидеопрокат" резервов денежных средств как таковых практически нет, так как приток денежной наличности практически равен или меньше оттока. Поэтому одной из причин уменьшения денежных средств на предприятии является большая амортизация из-за высокой изношенности основных фондов.

Известно, что чем выше оборачиваемость денежных средств, вложенных в данном случае в услуги, тем больше услуг можно предоставлять. Поэтому задачей предприятия является увеличение услугооборота. Для этого следует предоставлять такие услуги, которые пользуются наибольшим спросом у населения и дают возможность предприятию увеличить выручку. В этих же целях предприятие может в качестве эксперимента предоставлять иного рода услуги со снижением цен на допустимый процент.

Необходимо вести качественный и периодический учет услуг, которые пользуются наименьшим спросом в силу своих особых характеристик и при предоставлении таких услуг у покупателя в договоре об уплате устанавливать оплату по реализации.

Это позволит предприятию сохранить денежные средства.

. Резерв повышения коэффициента обеспеченности собственных оборотных средств (К2):

Р К2 = К2 возм. - К2 01.01.09г.;

К2 возм. = СОС 01.01.09г. / ОА 01.01.09г. + ДЗ,

где

ДЗ - дебиторская задолженность.

. Рассчитаем резерв снижения оборачиваемости дебиторской задолженности в днях:

Р Доб. ДЗ = Доб. ДЗ 01.01.09г. - Доб. ДЗ возм.,

где Доб. ДЗ возм. = ( (ДЗ 01.01.08г. + ДЗ 01.01.09г. - Р ДЗпр.) / 2 *360) // В 2008г.;

Доб. ДЗ 01.01.09г. - оборачиваемость дебиторской задолженности на 01.01.09г., которая рассчитана выше и равна 10 дней.

Тогда, Доб. ДЗ возм. = (16 +6) / 2 * 360) / 332= - 12 дня.

Р Доб. ДЗ = 10 - 12 = 2 дня.

. Рассчитаем резерв снижения оборачиваемости кредиторской задолженности в днях:

Р Доб. КЗ = Доб. КЗ 01.01.09г. - Доб. КЗ возм.,

где Доб. КЗ возм. = ( (КЗ 01.01.08г. - КЗ 01.01.09г. - Р ДЗпр.) / 2 * 360) // В 2008г. Доб. КЗ 01.01.09г. - оборачиваемость кредиторской задолженности на 01.01.09г, которая рассчитана выше и равна 16 дней.

Тогда, Доб. КЗ возм. = (78-64) / 2 *360) / 332 = 8 дня.

Р Доб. КЗ = 16 - 8 = 8 дня.

. Рассчитаем высвобождение оборотных средств:

О высв. = ( (Доб. ОА 01.01.09г. - Доб. ОА возм.) * В 2008г.) / 360,где Доб. ОА возм. = ( (ОА 01.01.08г. + ОА 01.01.09г. - Р ДЗ) / 2 * 360) // В 2008.,