Выявление и мобилизация текущих и прогнозных резервов повышения эффективности использования денежных средств и укрепления расчетной дисциплины

где ОА 01.01.08г. - оборотные активы на 01.01.2008г., которые равны 94 млн. руб.; ОА 01.01.09г. - оборотные активы на 01.01.2009г., которые равны 61 млн. руб.; Доб. ОА 01.01.08г. - оборачиваемость оборотных активов на 01.01.2009г., которая была рассчитана выше и равна 84 дня.

Тогда, Доб. ОА возм. = ( (94 + 61-6) / 2 * 360) / 332 = 81 день.

О высв. = ( (84 - 81) * 332) / 360 = 2,8 млн. руб.

Заключение

Был проведен анализ денежных средств и расчетных операций по данным документов ГП "Мозырькиновидеопрокат". При анализе этого предприятия было выявлено, что оно является платежеспособным, так как своевременно оплачивает свои обязательства. Однако кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность. Коэффициент текущей ликвидности предприятия ниже норматива коэффициента, что исключает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности.

В 1-м разделе курсовой работы было описано значение и задачи денежных средств и расчетных операций. Во 2-м разделе был проведен анализ наличия, состава и структуры оборотных активов и источников средств и расчетов ГП "Мозырькиновидеопрокат". В составе и структуре оборотных активов предприятия наибольший удельный вес занимают "Запасы и затраты": на 01.01.08г. - 53,2%, на 01.01.09г. - 73,8%; "Дебиторская задолженность" составила на 01.01.08г. - 17,0%, на 01.01.09г. - 9,8%. Наибольшее изменение в составе и структуре оборотных активов составляют "Расчеты с разными дебиторами" они увеличились на 1 млн. руб., а их доля увеличилась на 2,2%. Также данное предприятие имеет недостаток денежных средств, так как их доля в структуре снизилась на 22,8%.

При анализе состава и структуры источников средств и расчетов наибольший удельный вес в "Расчетах" занимает кредиторская задолженность: на 01.01.08г. - 100%, на 01.01.09г. - 100%, которая не меняется в общей структуре "Расчетов". В целом произошедшие изменения в структуре оборотных активов можно оценить положительно. Но следует обратить внимание на низкий удельный вес денежных средств и на большое увеличение удельного веса налогов на 21,6%.

В 3-м разделе был проведен анализ платежеспособности предприятия, где определили коэффициент текущей ликвидности, который составил на 01.01.08г. - 1,21, а на 01.01.09г. - 0,95. Этот коэффициент меньше нормативного значения (1,7). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также ниже нормативного коэффициента (0,3), это говорит о том, что предприятие не имеет достаточно собственные оборотные средства необходимые для её финансовой устойчивости. А коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами меньше норматива (0,85), это говорит о том, что предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Проведя анализ ликвидности ГП "Мозырькиновидеопрокат" можно сделать вывод, что бухгалтерский баланс является не ликвидным.

В 4-м разделе был проведен анализ денежных средств. Были рассчитаны показатели динамики, показатели сбалансированности денежного потока, показатели оборачиваемости денежных средств, показатели рентабельности остатка денежных средств.

В движении денежных средств в притоке - наибольший удельный вес занимает прочие поступления за счет государственной помощи (на 01.01.08г. - 65,3%, на 01.01.09г. - 74,1%); а в оттоке - расчеты по оплате труда (на 01.01.08г. - 39,8%, на 01.01.09г. - 33,6%).

В 5-м разделе курсовой работы проведен анализ дебиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимают расчеты с покупателями и заказчиками (на 01.01.08г. - 81,3%, на 01.01.09г. - 33,3%).

Анализируемое предприятие осуществляет хозяйственные и договорные отношения только с субъектами Республики Беларусь.

В 6-м разделе проведен анализ кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимает расчеты по оплате труда: на 01.01.07г. - 25,6%, на 01.01.09г. - 29,7% в общей структуре кредиторской задолженности.

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность отсутствуют.

В 7-м разделе курсовой работы выявлены резервы повышения эффективности использования денежных средств.

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче - наращиванию выручки от реализации и расширение услуг для увеличения платежеспособности и рентабельности.

Финансовое положение анализируемого предприятия более или менее стабильно. Предприятие не бедствует, но и лишних денежных средств не имеет.