Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков организации

Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования [8, c.111].

Это обусловливает значение такого анализа и целесообразность его проведения для целей оперативного и стратегического финансового планирования деятельности. Российские внутрипольные конвекторы varmann, одни из самых популярных на рынке.

В данной курсовой работе анализ движения денежных средств осуществляется по данным отчетов о движении денежных средств за 2008-2010гг., которые дают подробную информацию об источниках поступления денежных средств и направлениях их использования. Рассмотрение отчета о движении денежных средств в динамике позволяет делать суждения об относительной значимости текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Управление денежными потоками требует постоянного мониторинга (системы слежения) равномерности и синхронности формирования положительного и отрицательного денежных потоков в разрезе отдельных интервалов отчетного периода, для чего можно использовать способ сопоставления динамических рядов, показанный в таблице 2.1.

денежный поток платежеспособность организация

Таблица 2.1 - Динамика денежных потоков ОАО «Пинский мясокомбинат» 2008-2010 гг.

Приведенные в таблице данные наглядно показывают, в какие периоды у предприятия имеется излишек денежных средств, а в какие - их недостаток.

Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков денежных средств организации можно представить в аналитической таблице 2.2 (Приложение Л). Данный анализ проводится по данным бухгалтерской отчетности предприятия за соответствующий период (Приложение Ж, И, К).

Исходя из представленных данных, можно сделать вывод, что основным источником поступления денежных средств на предприятие является выручка от реализации продукции, причем доля данного источника средств постоянно увеличивается. Так, если в 2008 году выручка от реализации продукции составляла 39,238 %, то в 2009 году этот показатель составил уже 63,499 %, а в 2010 году- 64,304%. Кроме того, значительный удельный вес в притоке денежных средств занимают полученные кредиты: в 2008 году этот показатель составлял 31,672 %, а в 2009 и 2010 годах этот показатель составлял более 35 %. В 2008 году 28,054 % от поступлений составлял такой источник как доходы от операций с иностранной валютой. Среди постоянных источников поступления денежных средств наименьшую долю занимают прочие поступления: 0,405% в 2008 году и по 0,23% в 2009 и 2010 годах. Как видно из таблицы, предприятие не использует многие из возможных источников финансирования своей деятельности, то есть, не задействованы такие возможности, как приток денежных средств от сдачи активов в аренду, лизинг; доходы от вложения средств в депозиты и ценные бумаги других организаций и так далее.