Анализ эффективности использования денежных потоков организации

Такая группировка наглядно показывает, в какой период и в каком виде деятельности денежные средства использовались более эффективно. Так, в 2008 году наблюдается излишек денежных средств по финансовой деятельности и дефицит по операционной. В 2009 году ситуация не меняется, а в 2010 году по финансовой деятельности наблюдается дефицит денежных средств и излишек по операционной. Кроме того, в 2010 году по сравнению с 2008 и 2009 годами наблюдается приток денежных средств по инвестиционной деятельности.

Проанализируем качество денежных потоков ОАО «Пинский мясокомбинат» по видам деятельности за 2008-2010 годы (Приложение Р). Уровень денежного притока по операционной деятельности в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизился на 4,078%. Такая динамика объясняется тем, что поступление денежных средств от реализации продукции, работ, услуг в 2009 году существенно снизилось. Однако в 2010 году уровень денежного притока от операционной деятельности вновь вырос на 0,468%. Соответственно, увеличивался и уменьшался уровень денежного притока по финансовой деятельности. В 2008 году, как и в 2009 году, притока от инвестиционной деятельности не наблюдалось.

Уровень оттока по операционной деятельности на протяжении рассматриваемого периода снижался. Так, в 2009 году он снизился по сравнению с 2008 годом на 4,727%, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом оно снизился на 0,727%. По финансовой же деятельности наблюдается рост уровня оттока из года в год. Так, в 2009 году уровень денежного оттока вырос на 4,727%, а в 2010 году показатель увеличился на 0,727%. Оттока по инвестиционной деятельности не наблюдалось.

Что касается уровня чистого денежного потока, то расчет этого показателя по видам деятельности для некоторых периодов функционирования ОАО «Пинский мясокомбинат» невозможен. Так, в 2008 году уровень чистого денежного потока по финансовой деятельности составил 589,419%. Так как чистый денежный поток от операционной деятельности в 2008 году имел отрицательное значение, а чистого денежного потока по инвестиционной деятельности вовсе не было, то уровень чистого денежного потока может быть рассчитан лишь по финансовой деятельности. В 2009 году валовой чистый поток предприятия был равен -252 млн. р., таким образом рассчитать уровень чистого денежного потока по видам деятельности не возможно. В 2010 году не возможно рассчитать уровень чистого денежного потока по финансовой деятельности, так как чистый денежный поток от этого вида деятельности имеет отрицательное значение. Уровень чистого денежного потока от инвестиционной деятельности равен 3,708%, а от операционной - 121,437%.