Признание расходов при кассовом методе

· пени от покупателя за несвоевременную оплату продукции на сумму 50 тыс. руб.;

· долгосрочный кредит в банке на сумму 600 тыс. руб.;

В результате проведенной инвентаризации были выявлены излишки материалов на складе на сумму 100 тыс. руб.;

Организацией в отчетном периоде произведены расходы:

· для производства продукции были приобретены и списаны на затраты основные материалы на сумму 590 тыс. руб., в т. ч. НДС 18%; Оплачены материалы в сумме 400 000 руб., включая НДС.

· для производства продукции был приобретен и оплачен станок за 800 тыс. руб.,( включая НДС 18%;)

· начислена заработная плата работникам в размере 350 000 руб., выплачено 305 тыс. руб.;

· начислена амортизация основных средств - 60 000 руб.;

· оплачена проведенная реклама на телевидении 95 тыс. руб. (включая НДС)

Организация использует кассовый метод определения доходов и расходов.

Определить

сумму налога на прибыль организации.

Решение:

Доходы:

1440,7 тыс.руб. - выручка без НДС (1700/1,18=1440,7)

,0 тыс.руб. - пени от покупателя

,0 тыс.руб. - излишки материалов после инвентаризации

Доходы итого:

1590,7 тыс.руб.

Расходы:

,0 тыс.руб. - оплаченные материалы без НДС (400/1,18=339)

,0 тыс.руб. -выплаченная зарплата

,0 тыс.руб. - амортизация

,5 тыс.руб. - реклама без НДС (90/1,18=80,5)

Расходы итого:

784,5 тыс.руб.

Полученная прибыль:

1590,7-784,5=806,2тыс.руб.

Сумма налога на прибыль организации:

806,2 *20% = 161,24тыс.руб.

Ответ:

161,24 тыс.руб. величина налога на прибыль организации.

Заключение

В данной контрольной работе рассмотрены три вида налогового исчисления. Для экономики важны содержание и конечные цели действия налогового механизма. Поэтому, как бы не называлась форма принудительного, неэквивалентного, безвозвратного изъятия доли дохода гражданина или предприятия, она всегда будет выражать односторонне движение денежной формы стоимости от ее создателей к государству.

Платить налоги обязан каждый гражданин, тем самым он вносит посильный вклад в обеспечение цивилизованного образа жизни всей нации. Однако в реальной действительности мы имеем дело с конкретными формами, в которых общественно необходимая категория «налог» используется государственной властью. Согласие на тот или иной налоговый регламент дает нация в целом. Следовательно, степень развития демократического режима - вот тот постулат, на котором основаны тяжесть налогового бремени и полнота реализации фундаментальных принципов налогообложения: справедливость, равномерность, ясность и экономичность налогов. От выбора форм реализации этих принципов зависит, во что будет обращен далее налог. Этот выбор мы определяем сами - через нашу волю экономической свободе и наше желание жить в цивилизованном обществе.