Разработка прогнозных рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия

Несмотря на значительное уменьшение (более 76 %) денежных средств почти в два раза увеличились мгновеннореализуемые активы. Это стало возможным благодаря краткосрочным финансовым вложениям.

Анализ соотношения активов (по степени ликвидности) и обязательств предприятия позволил оценить степень их ликвидности, т.е. способности предприятия своевременно и в полном размере расплатиться по своим обязательствам. Согласно проведенному анализу ликвидность активов предприятия на отчетный период признается нормальной (допустимой). Вместе с тем выявлен факт снижения оборачиваемости текущих активов, что может снизить возможность предприятия своевременно и в полном размере расплатиться по своим обязательствам за счет оборотных активов.

Кредиторская задолженность должна соответствовать дебиторской задолженности. Однако на рассматриваемом предприятии дебиторская задолженность в 2,3 раза превышает кредиторскую.

В общем можно говорить о недостаточной рациональности использования источников формирования активов, которая выражается в недостаточной степени обеспеченности собственных оборотных средства капиталом и резервами. Активы так же в недостаточной степени обеспечены за счет СОА. Значения коэффициентов финансовой независимости в части формирования оборотных активов имеют отрицательную тенденцию, что свидетельствует о снижении доли собственного капитала в обеспечении предприятия оборотными средствами. Произошло это вследствие того, что вложения средств во внеоборотные активы осуществлялось в большей степени, чем в оборотные. При этом большая часть вложений осуществлялась за счет привлеченных источников краткосрочного характера. Однако повышение коэффициента маневренности функционального капитала свидетельствует об улучшении использования собственных оборотных активов.

С целью восстановления положительной тенденции на предприятии следует принять ряд мер:

- активизация управленческого учета с целью выявления возможного сокращения расходов и корректировки оперативного бюджета расходов;

- разработать мероприятия по снижению доли пассивной части ОПФ;

- для определения перспективных направлений организовать маркетинговые исследования, направленные на выявление объема и характера спроса на услуги продажи и монтажа систем кондиционирования воздуха.

- Во избежание провала в зимний период, возможно корректировка вида деятельности по пути подобных направлений. Обогреватели, декоративные электрические камины, теплопушки.

- для усиления финансовой независимости предприятия следует увеличить источники собственных средств, возможно за счет сокращения величины запасов, что позволит высвободить из хозяйственного оборота значительные суммы собственных и заемных средств, и дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств. Возможен и другой, альтернативный способ увеличения источников собственных оборотных средств - предприятие может позволить себе увеличить кредиторскую задолженность до уровня дебиторской задолженности;

- для увеличения выручки за счет привлечения новых клиентов, как в лице юридических, так и физических лиц необходима разработка новых разновидностей прайсов, улучшение маркетинга и внедрение более эффективных акций и спецпредложений.