Анализ затрат на 1 руб. выпущенной продукции
Для оценки и анализа выполнения задания по предельному уровню затрат и лимиту материальных затрат (в 2011 г.) используются данные следующей таблицы (см. табл. 2).
Таблица 2. Себестоимость выпускаемой продукции и лимиту материальных затрат в ООО «Стройкровля» в 2011 г. (тыс. руб.)
|
Показатели |
N строки |
Все затраты |
В том числе материальные затраты |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
А. Показатели плана | |||
|
1. Себестоимость всей выпущенной продукции по плану |
1 |
10 888 |
8 632 |
|
2. Выпуск продукции в отпускных ценах по плану |
2 |
12 056 |
12 056 |
|
3. Затраты на 1 руб. выпущенной продукции по плану(коп.) |
3 |
90,312 |
71,6 |
|
Б. Показатели выполнения плана | |||
|
4. Себестоимость фактически выпущенной продукции по плану за вычетом экономии, не учитываемой при оценке выполнения плана (стр. 1 - стр. 15) |
4 |
10 817,7 |
8 569,4 |
|
5. Затраты на 1 руб.товарной продукции по плану, уменьшенные на экономию, не учитываемую при оценке выполнения задания (коп.) (стр. 4 : стр. 2 х 100) |
5 |
89,73 |
71,08 |
|
6. Себестоимость всей фактически выпущенной продукции | |||
|
- исходя из уровня затрат на 1 руб. выпущенной продукции по плану (стр. 3 х стр. 9 : 100) |
6 |
11 425,4 |
9 058,1 |
|
- по фактической себестоимости |
7 |
11 279 |
8 977 |
|
- по фактической себестоимости в ценах, принятых в плане |
8 |
11 282,2 |
8 980,2 |
|
7. Выпуск продукции в отпускных ценах | |||
|
- фактически в ценах, принятых в плане |
9 |
12 651 |
12 651 |
|
- фактически в действующих отпускных ценах |
10 |
12 673 |
12 673 |
|
8. Затраты на 1 руб.фактически выпущенной продукции (коп.) | |||
|
- фактически в действующих ценах (стр. 7 : стр. 10 х 100) |
11 |
89,0 |
70,836 |
|
- фактически в ценах, принятых в плане(стр.8:стр. 9 х 100) |
12 |
89,18 |
70,984 |
|
- исходя из фактического выпуска и ассортимента и плановой себестоимости продукции |
13 |
89,851 |
71,2 |
|
9. Экономия (-), перерасход (+) по себестоимости выпущенной продукции по сравнению с планом (стр. 8 - стр. 6) |
14 |
-143,2 |
-77,9 |
|
в том числе экономия (-), не учитываемая при оценке выполнения задания по себестоимости |
15 |
-70,3 |
-62,6 |
|
10. Экономия (-), перерасход (+), принимаемые для оценки выполнения задания по себестоимости (тыс. руб.) (стр. 14 - стр. 15) |
16 |
-72,9 |
-15,3 |
|
в % к себестоимости исходя из уровня затрат на 1 руб. выпущенной продукции по плану (стр. 16 :стр. 6 х 100) |
17 |
-0,64 |
-0,17 |