Анализ затрат на 1 руб. выпущенной продукции
Таблица 4. Факторы экономии затрат (тыс. руб.)
|
Все затраты |
Материальные затраты | |
|
1. Снижение стоимости материальных ресурсов |
-3,2 |
-3,2 |
|
2. Снижение себестоимости отдельных изделий |
-84,9 |
-27,3 |
|
3. Изменение плановой номенклатуры и ассортимента продукции |
-58,3 |
-50,6 |
Реальной можно считать экономию от снижения всех затрат на 1 руб. выпущенной продукции - 84,9 тыс. руб., в том числе материальных - 27,3 тыс. руб., при условии, что она достигнута за счет улучшения использования производственных ресурсов.
Для выявления резервов снижения производственных затрат необходимо тщательно проанализировать выполнение плана по снижению себестоимости по отдельным изделиям и видам продукции.
На основании данных организации о рентабельности отдельных видов продукции составляется следующая таблица (см. табл. 5).
Таблица 5. Выполнение плана снижения себестоимости по отдельным видам продукции ООО «Стройкровля» в 2011 г.
|
Наименование продукции |
Выработано продукции, тыс.руб. |
Показатель себестоимости, тыс. руб. |
Отклонение фактической себестоимости от плановой | ||
|
по плану |
фактически |
на единицу продукции, руб., коп. |
на весь выпуск, тыс.руб. | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Изделие "А" |
14 864 |
339,9 |
336,5 |
-3,4 |
-50,5 |
|
Изделие "Б" |
7 001 |
643,1 |
639,9 |
-3,2 |
-22,4 |
|
Изделие "В" |
3 000 |
79,0 |
75,3 |
-3,7 |
-11,1 |
|
Продукция "Г" |
1 060 |
98,05 |
98,96 |
+0,91 |
+9,6 |
|
Прочая продукция |
557 |
96,18 |
93,72 |
-2,46 |
-13,7 |
|
Итого |
х |
х |
х |
х |
-88,1 |
При рассмотрении табл. 5 нужно учитывать следующее: 1) выработка продукции по гр. 1 показана в натуральном выражении (шт.), а по графе 2 и графе 3 - себестоимость единицы изделия в руб.; 2) данные по гр. 5 = гр. 1 х гр. 4. Указанное относится к изделиям "А", "Б", "В"; 3) по продукции "Г" и прочей продукции: по графе 1 выработка продукции показана в стоимостном выражении (тыс. руб.); по графе 2 и графе 3 показаны затраты на 1 руб. выпущенной продукции (коп.); графа 5 = графа 1 х графа 4 : 100. Из рассмотрения приведенных в табл. 5 данных можно сделать вывод, что при общем выполнении плана снижения себестоимости товарной продукции фактические затраты по продукции "Г" оказались выше плана на 0,91 коп., а в пересчете на весь ее выпуск: (1060 тыс. руб. х 0,91 коп. : 100) = на 9,6 тыс. руб. Это - резерв снижения себестоимости продукции.