Стратегия развития ООО «АВИС» и ее влияние на финансовое состояние
Прогноз движения финансовых средств оформляется в виде годового плана движения денежных средств (финансового плана предприятия), который составляется на год с разбивкой по кварталам или месяцам.
План движения денежных средств отражает финансовые потоки: притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются выручка от продажи товаров, от реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций и другие доходы, которые предполагается получить в течении года, квартала, месяца. При необходимости привлекаются заемные средства, осуществляется выпуск акций и/или облигаций. В расходной части отражаются издержки обращения, суммы налоговых платежей, погашение банковских кредитов и займов, направления использования чистой прибыли (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд и т.п.).
Укрупненная форма плана движения денежных средств представлена в таблице3.1
Таблица 3.1 План движения денежных средств ООО «АВИС» на 1 квартал 2010 г.
|
I. Поступления (приток денежных средств) |
тыс.руб. |
|
А. От текущей деятельности Выручка от продаж (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) Прочие поступления Итого по разделу А Б. От инвестиционной деятельности Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов без НДС Доходы от внереализационных операций Доходы по ценным бумагам, от участия в деятельности других организаций Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве Итого по разделу Б В. От финансовой деятельности Увеличение уставного капитала (эмиссия новых акций) Увеличение задолженности Получение новых займов, кредитов Итого по разделу В Всего поступлений: |
23000 0 23000 50 50 30 30 23080 |
|
II. Расходы (отток денежных средств) | |
|
А. По текущей деятельности Себестоимость проданных товаров (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость продукции) Платежи в бюджет Налоги, включаемые в себестоимость продукции Налог на прибыль Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Налоги, относимые на финансовый результат Выплаты из фонда потребления Прирост собственных оборотных средств Прочие расходы Итого по разделу А Б. По инвестиционной деятельности Инвестиции в основные средства и нематериальные активы Капитальные вложения Платежи по лизинговым операциям Долгосрочные финансовые вложения Расходы от прочей реализации Расходы по внереализационным операциям Содержание объектов социальной сферы Прочие расходы Итого по разделу Б В. По финансовой деятельности Погашение долгосрочных ссуд и процентов по ним Краткосрочные финансовые вложения Выплата дивидендов Отчисления в резервный фонд Прочие расходы Итого по разделу В Всего расходов |
19000 500 120 300 50 30 0 0 0 19500 10 2 12 28 28 19540 |
|
Превышение доходов над расходами (+) Превышение расходов над доходами (-) |
+3540 - |
|
Сальдо по текущей деятельности Сальдо по инвестиционной деятельности Сальдо по финансовой деятельности |
+3500 +38 +2 |
Благодаря такому построению плана движения денежных средств планирование охватывает весь оборот денежных средств торгового предприятия. Это дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита финансовых средств.