Направления улучшения финансового состояния ООО «АВИС»

Изменения величины активов и обязательств спрогнозированы исходя из сложившейся их динамики и перспективного прогноза.

Например, снижение суммы нематериальных активов на 4 тыс.руб. и суммы основных средств на 45 тыс.руб. спрогнозировано исходя из прогнозов по их приобретению и ликвидации с учетом начисления амортизации. Увеличение суммы запасов на 65 тыс.руб спрогнозировано исходя из сложившихся остатков товаров и роста цен на них в результате инфляции.

Снижение величины задолженности по займам и кредитам на 30 тыс.руб. спрогнозировано исходя из графика погашения задолженности по ним.

Увеличение резервного капитала на 50 тыс.руб. спрогнозировано исходя из требований учредительных документов ООО «АВИС».

Увеличение кредиторской задолженности прогнозируется на незначительную величину, поскольку сумма кредиторской задолженности (1010 тыс.руб.) прогнозируется на уровне суммы запасов (1000 тыс.руб.).

Таким образом, валюта баланса на 01.01.2010 г. прогнозируется в размере 3150 тыс.руб., что на 117 тыс.руб. превышает уровень ее на 01.01.2009г. Темп роста имущества составит 103,9%, что свидетельствует о росте производственных возможностей ООО «АВИС» и заслуживает положительной оценки.

Ранее (см. стр. 51) мы выявили, что у ООО «АВИС» в течение ближайших 6 месяцев есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность.

Планированию прибыли в ООО «АВИС» предшествует экономическое обоснование товарооборота и издержек обращения.

Имеющиеся данные таблицы 3.3 позволяют произвести планирование товарооборота с применением его среднегодового темпа роста в ООО «АВИС».

Таблица 3.3 Товарооборот ООО «АВИС за 2009-2010 годы, тыс. руб.

Среднегодовой темп роста товарооборота (Трср) определяется по следующей формуле:

(30)

где ОТбаз - товарооборот базисного года;

ОТотч - товарооборот отчетного года;

n - число периодов от базисного до отчетного года.

Таким образом, среднегодовой темп роста товарооборота ООО «АВИС» составит:

Трср. = х 100 = 121,7%

Товарооборот планового года (ОТпл) определяется:

ОТпл = ОТотч. х Трср. (31)

Исходя из этой формулы, плановый товарооборот ООО «АВИС» на 2010 год составит 92513 тыс.руб.:

ОТпл = 76017 х 121,7% = 92513

Наряду с планированием товарооборота для планирования прибыли ООО «АВИС» проводится экономическое обоснование издержек обращения методом экстраполяции, который предполагает использование коэффициента эластичности, характеризующего зависимость переменных издержек обращения от изменения товарооборота.

Алгоритм расчета:

1. Определяется сумма переменных издержек обращения по плану:

ИОпер.пл. = ИОпер.факт. х (1+Кэл х Тпр.ОТпл), (32)

где ИОперпл. - издержки обращения отчетного года;

Кэл - коэффициент эластичности;

Тпр.ОТпл. - темп прироста товарооборота в плановом году, который определяется отношением планового товарооборота к его величине в отчетном году, минус сто процентов.

Коэффициент эластичности определяется следующим образом:

Кэ = Тпр.ИОпер./ Тпр.ОТотч., (33)

где Тпр.ИОпер. - темп прироста издержек обращения переменных в отчетном году;

Тпр.ОТотч. - темп прироста товарооборота в отчетном году.

Темп прироста издержек обращения переменных определяется отношением издержек обращения отчетного года к издержкам обращения предшествующего года, умноженным на сто процентов, минус сто процентов. Тогда как темп прироста товарооборота рассчитывается отношением товарооборота отчетного года к его величине в предшествующем году, умноженным на сто процентов, минус сто процентов.

. Определяется сумма издержек обращения постоянных в плановом году:

ИОпост.пл. = ИОпост.отч. х Тпр.ИОпост.пл., (34)

где ИОпост.отч. - издержки обращения отчетного года;

Тпр.ИОпост.пл. - темп прироста издержек обращения в плановом году.

3. Определяется сумма общих издержек обращения в плановом году: