Анализ движения денежных средств
. Показатели сбалансированности денежного потока. Они раскрывают соответствие и синхронность притока и оттока денежных средств, характеризуют темпы наращивания чистого денежного потока, эффективность операций по поступлению и выбытию денежных средств.
.1 Коэффициент прилива денежного потока.
За 2007 год: ЧДП на 01.01.2008г. / Он на 01.01.08г. = 6/20 = 0,300,где Он - остаток денежных средств на начало периода.
За 2008 год: ЧДП на 01.01.2009г. / Он на 01.01.08г. = - 23/26 = - 0,885.
Этот коэффициент характеризует темп увеличения чистого денежного потока.
.2 Коэффициент оседания денежного потока.
За 2007 год: ЧДП1/ПДП1 = 6/990 = 0,006.
За 2008 год: ЧДП2/ПДП2 = - 23/1145 = - 0,020.
Этот коэффициент характеризует эффективность операций по поступлению и выбытию денежных средств, степень их обновления.
.3 Коэффициент достаточности денежных средств
За 2007 год: ПДП1/ОДП1 = 990/984 = 1,006.
За 2008 год: ПДП2/ОДП2 = 1145/1168 = 0,980.
Этот коэффициент характеризует достаточность поступающих денежных средств для осуществления операций, связанных с их выбытием. Позволяет оценить сбалансированность притока и оттока денежных средств в целом по предприятию, по отдельным видам деятельности и очередности платежей. Для обеспечения необходимой ликвидности денежного потока этот коэффициент должен быть не ниже единицы. На ГП "Мозырькиновидеопрокат" коэффициент ликвидности денежного потока и на 01.01.2008г. выше единицы, а на 01.01.2009г. - ниже, что является отрицательным явлением. Это говорит о том, что остаток денежных средств на данном предприятии уменьшается, а следовательно, и снижается коэффициент абсолютной ликвидности предприятия.
.4 Коэффициент покрытия оттока денежных средств.
За 2007 год: (Он на 01.01.07г. + ПДП1) / ОДП1 = (20 +990) / 984 = 1,026.
За 2008 год: (Он на 01.01.08г. + ПДП2) / ОДП2 = (26 +1145) / 1168 = 1,003.
Этот коэффициент характеризует степень покрытия оттока денежных средств за счет их поступления и наличия на счетах предприятия. На ГП "Мозырькиновидеопрокат" коэффициент покрытия оттока денежных средств больше единицы. Это говорит о том, что потребность денежных средств обеспечивается их поступлением и остатком на начало периода.
Результаты расчета данных показателей и их изменение за 2008 год представим в таблице.
Таблица 4.3 - Анализ показателей сбалансированности денежного потока за 2007-2008 гг.
|
Наименование показателя |
Алгоритм расчета |
2007г. |
2008г. |
|
Коэффициент прилива денежного потока |
ЧДП / Он |
0,300 |
-0,885 |
|
Коэффициент оседания денежного потока |
ПДП / ОДП |
0,006 |
-0,020 |
|
Коэффициент покрытия оттока денежных средств |
(Он + ПДП) / ОДП |
1,026 |
1,003 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Ок / КОк |
0,333 |
0,047 |
где Ок - остаток денежных средств на конец периода;
КОк - остатки краткосрочных обязательств на конец периода.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует возможность предприятия имеющимися денежными средствами своевременно погашать свои платежные обязательства. Данный коэффициент за 2007 год составил 0,33, за 2008 год - 0,05. Он показывает, что ГП "Мозырькиновидеопрокат" на начало 2008 года мог погасить только 33,3 % краткосрочных обязательств, а на конец 2008 года - 4,7%.
. Показатели оборачиваемости денежных средств.