Анализ движения денежных средств

.1 Коэффициент оборачиваемости денежных средств.

За 2007 год: ОДП1/О1 = 984/ ( (20+26) / 2) = 42,8, где О = (Он - Ок) / 2.

За 2008 год: ОДП2/О2 = 1168/ ( (26+3) / 2) = 80,6.

.2 Оборачиваемость денежных средств в днях.

За 2007 год: О1*Д / ОДП1 = 23*360/984 = 8,4.

За 2008 год: О2*Д / ОДП2 = 14,5*360/1168 = 4,5.

Оборачиваемость в днях денежных средств характеризует период, в течение которого они находятся на счетах предприятия без движения. Данный период определяет величину остатка денежных средств. Отсутствие такого минимального необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях предприятия. И наоборот, чрезмерная их величина свидетельствует о нерациональном их вложении использовании. Замедление оборачиваемости денежных средств отрицательно сказывается на темпах их поступления.

. Показатели рентабельности денежных средств.

.1 Рентабельность остатка денежных средств.

За 2007 год: ЧДП1/О1 = 6/23 = 0,261.

За 2008 год: ЧДП2/О2 = - 23/14,5 = - 1,586.

Этот показатель характеризует сумму чистого денежного потока (чистой прибыли) на один рубль используемых денежных средств предприятия.

.2 Рентабельность притока денежных средств.

За 2007 год: ЧДП1/ПДП1 = 6/990 = 0,006.

За 2008 год: ЧДП2/ПДП2 = - 23/1145 = - 0,020.

Характеризует сумму чистого денежного потока на 1 рубль поступивших денежных средств. Позволяет сопоставить темпы роста абсолютного эффекта и положительного денежного потока.

.3 Рентабельность оттока денежных средств.

За 2007 год: ЧДП1/ОДП1 = 6/984 = 0,006.

За 2008 год: ЧДП2/ОДП2 = - 23/1168= - 0,020.

Характеризует эффективность расходования денежных средств, сумму чистого денежного потока на 1 рубль израсходованных денежных средств. Позволяет сопоставить темпы роста абсолютного эффекта и отрицательного денежного потока. Результаты расчета данных показателей и их изменение за 2007 - 2008 года представим в таблице.

Таблица 4.4 - Группировка показателей денежных потоков предприятия