Порядок заполнения
адрес объекта (040): 361019, г. Самара, ул. Промышленная, д. 23, кв. 18;
дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них (060) - 11.09.2010;
доля (доли) в праве собственности (090) 100/1;
год начала использования налогового вычета (уменьшения налоговой базы) (100) 2010;
сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета процентов по займам (кредитам)), но не более предельного размера имущественного налогового вычета (руб., коп.) (110) - 2 000 000,00;
размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (230) - 495 359,19;
сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации (240), - 495359,19;
остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам)), переходящий на следующий налоговый период (260), - 1 504 640,81.
К декларации приложены копии договора купли-продажи квартиры, расписки продавца в получении денег, свидетельства о государственной регистрации права собственности, реквизиты счета физического лица в банке.
Практическая часть
Задача №1
За июль-сентябрь текущего года:
|
Наименование показателей |
Сумма, тыс.руб. |
|
отгружено продукции на сумму (без НДС, ставка 18%)., |
300 |
|
поступило на расчетный счет за реализованную продукцию |
200 |
|
получена на расчетный счет предоплата за реализацию основных фондов |
100 |
|
получено денежных средств от организации-учредителя (доля участия в уставном капитале 30%) - 100000руб. в виде финансовой помощи для оплаты поставщикам. |
100 |
|
приобретены и оплачены товарно-материальные ценности производственного назначения (в счетах-фактурах НДС 18% выделен) |
430 |
|
перечислено авансов поставщикам (от поставщиков получены счета- фактуры) |
30 |
|
получено в аренду муниципальное имущество, стоимость аренды 23600 руб., в т.ч. НДС 18%. |
23,6 |
|
приобретены (не оплачены) товары для перепродажи (в счетах-фактурах НДС выделен) |
40 |
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Решение:
НДС начисленный:
от реализации продукции = 300000 * 18 / 100 = 54000 руб.
от предоплаты = 100000 * 18 / 118 = 15254 руб.
НДС к вычету:
по материалам = 430000 * 18 / 118 = 65593 руб.
по товарам =40000 * 18 / 118 = 6102 руб.
по авансам выданным = 30000 * 18/118 =4576 руб.
НДС в бюджет = 54000 + 15254 - 65593 - 6102 - 4576 = -7017 руб.
За налоговый период НДС подлежит возврату - 7017 руб.
Задача №2
ООО «Автопроф» (г.Псков) осуществляет услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Определить сумму единого налога на вменённый доход за 1 кв. 2011 г.