Порядок заполнения

Дано:

Решение:

Для исчисления суммы единого налога при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в качестве физического показателя используется количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Базовая доходность в месяц считается равной 12000 руб.

В соответствии со статьёй 34631 НК ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

При расчете ЕНВД, в соответствии с п. 4 ст. 34629 НК базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2. Приказом Минэкономразвития России от 27.10.2010 N 519 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год" коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2010 год в размере, равном 1,372.

Согласно Постановления от 31.10.2005г. №494 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" по Псковской области с изм. от 31.10.2005 г. № 494, если среднемесячная заработная плата на одного работника ниже или равна величине прожиточного минимума, то К2 равен 0,9.

Страховые взносы:

январь: 5000 * 34%/100% = 1700 руб.

февраль: 3000 * 34%/100% = 1020 руб.

март: 6000 * 34%/100% = 2040 руб.

Итого: 4760 руб.

Сумма вмененного дохода за квартал:

(5 + 4 + 5) * 12000 = 168000 руб.

Таким образом, сумма ЕНВД на I квартал 2011 года составит:

Январь: 5*12000*0,15*1,372*0,9 = 11113 руб.

Февраль: 4*12000*0,15*1,372*0,9 = 8891 руб.

Март: 5*12000*0,15*1,372*0,9 = 11113 руб.

ИТОГО: 11113+8891+11113 =31117 руб.

Лимит вычета = 31117 * 0,5 = 15559 руб.

Сумма ЕНВД к уплате = 31117 - 4760 = 26357 руб.

Задача №3

ООО «Лик» производит мягкую мебель. Себестоимость одного комплекта мебели - 5 000 руб. Прибыль на изделие - 1 000 руб. за налоговый период часть продукции реализована, часть передана безвозмездно. Найти сумму НДС к уплате в бюджет и сумму налога на прибыль.

Продано - 500 шт.

Передано безвозмездно - 10 шт.

Решение:

В соответствии со ст.284 п.1 НК, налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 20%.

Расходы в налоговом периоде будут равны:

* 5000 = 2500000 руб.

А доходы будут равны:

*(5000+1000) = 3000000 руб.

Согласно ст. 270 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается стоимость безвозмездно переданного имущества.

Налог на прибыль составит:

(3000000 - 2500000)*0,2= 100000 руб.

Налог на прибыль при уплате делим на: