Порядок заполнения
% в федеральный бюждет - 10000 руб;
% в бюджеты субъектов РФ - 90000 руб.
Определим сумму НДС.
Сумма НДС, предъявленная бюджету к возмещению, составит:
*0,18 = 450000 руб.
Сумма НДС начисленная:
(5000+1000)*(500+10)*0,18 = 550800 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
- 450000 = 100800 руб.
Задача №4
ООО «Статус» осуществляет торговую деятельность на территории г.Пскова. Здание магазина находится в собственности. Рыночная стоимость 7 млн.руб., остаточная 5 млн.руб. Общая площадь 120 кв.м., площадь торгового зала 90 кв.м. За текущий год получены следующие показатели, руб.
|
Показатели, тыс.руб. | |
|
отгружено продукции на сумму |
1000 |
|
получено денежных средств от покупателей за отгр. продукцию |
500 |
|
себестоимость проданного товара |
250 |
|
услуги по доставке проданного товара, в т.ч. НДС 18% |
20 |
|
приобретено (оплачено) и введено в эксплуатацию ОС |
100 |
|
прочие расходы (комиссия банка) |
3 |
|
Численность работников, чел. |
2 |
|
Заработная плата 1 чел./мес. |
6 |
Весь проданный товар приобретен и оплачен в указанный период. Все расходы оплачены, все подлежащие уплате налоги и сборы уплачены вовремя.
Рассчитать подлежащие уплате налоги и сборы за текущий год, если ООО применяет упрощенную систему налогообложения. Сумму единого налога рассчитать для 2 объектов налогообложения. Указать срок уплаты налога.
Решение:
Фонд оплаты труда за год:
чел. * 6 000 * 12 мес. = 144 000 руб.
Торговая деятельность относится к 1-му классу проф. риска, по которому страховой тариф на взносы от несчастных случаев составляет 0,2%.
Страховые взносы за 2011 год:
000 * (34% + 0,2%)/100% = 49 248 руб.
В соответствии со статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):
вариант: Объект налогообложения - доходы (6%):
УСН = 500 000 * 6%= 30 000 руб.
вариант: Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов (15%):
Налоговая база = 500 000 - 250 000 - 20 000 - 100 000 - 3 000 - 144 000 - 49 248 =- 66 248 руб.
Налоговая база -66 248, следовательно налоговая база равна нулю.
Задача №5
По данным, приведенным в таблице 3, исчислить сумму авансового платежа за 1 квартал по налогу на имущество организации. Определить сумму амортизации по данным бухгалтерского и налогового учета за 1 квартал помесячно.
Метод начисления амортизации в целях бухгалтерского учета - линейный, в целях налогового учета - нелинейный.
Основное средство введено в эксплуатацию 14 декабря предыдущего года.
|
Наименование показателей | |
|
1. Первоначальная стоимость основного средства, тыс.руб. |
200 |
|
2. Срок полезного использования, месяцев |
24 |