Исполнение смет доходов и расходов в период с 2008 г. по 2011 г.

Проанализируем сметы доходов и расходов, а также их исполнение, за период четырех лет: с 2008 года по 2011 год.

На рисунке 1.1 наглядно представим, как распределились доходы на начало 2008 года по данным сметы.

Рисунок 1.1 - Распределение доходов на 2008 год

Доходы складываются из бюджетных поступлений, средств от внебюджетной деятельности и аренды. Поступления из бюджета значительно превышают поступления из внебюджета.

Доходы от внебюджетной деятельности складываются из поступлений от проведения работ по договорам с юридическими и физическими лицами и доходами от сдачи имущества в аренду. Увеличение доходов от аренды произошло из-за повышения арендной платы в течение года (доходы увеличились с 3000 тыс. р. до 5633 тыс. р.). Доходы от внебюджетной деятельности произошли за счет увеличения количества групп учащихся в связи с увеличением набора студентов, что составило 13787 тыс. р. и 19897,3 тыс. р. на начало и конец года соответственно.

Рост доходов привел к росту расходов, что продемонстрировано на рисунке 1.2. Отсюда и наблюдается увеличение расходов, которые пошли на повышение оплаты труда (31719 тыс. р. и 43309 тыс. р. на начало и конец года соответственно), оплату работ, услуг (6893 тыс. р. и 11985,8 тыс. р. на начало и конец года соответственно), куда входят ремонтные работы, арендная плата за пользование имуществом, работы и услуги по содержанию помещений, услуги связи, коммунальные и транспортные услуги. Поступления нефинансовых активов выросли на 2433,6 тыс. р., что связано, прежде всего, с приобретением основных средств.

Рисунок 1.2 - Распределение расходов на 2008 год

Рассмотрим удельный вес доходов к их общему числу, изображенный на рисунке 1.3.

На конец года удельный вес бюджетных средств снизился (64,08 % на начало года и 61,48 % на конец года), однако доходы от внебюджетной деятельности повысились на 0,53 % - с плановых 29,5 % до фактических 30,03 %. Доходы от сдачи имущества в аренду также увеличились - 6,42 % на начало года и 8,5 % на конец года.

Рисунок 1.3 - Структура доходов в 2008 году

Проанализируем и представим на рисунке 1.4 удельный вес расходов, приходящихся на 2008 год.

Хотя размер оплаты труда и увеличился по сравнению с началом года, но относительная величина по сравнению с общими суммами расходов на начало и конец года уменьшилась с 67,87 % до 65,36 %.

Показатели оплаты работ также повысились с 14,75 % до 18,09 % на начало и на конец года соответственно. Наибольшее изменение удельного веса в этой статье расходов произошло за счет работ и услуг по содержанию имущества - увеличение показателя на 1,78 %, а также прочих работ, услуг - рост показателя на 1,54 %.

В статье прочих расходов наблюдается снижение относительного показателя на 2,73 %. Значение показателя поступления нефинансовых активов вырос на 1,89 %. Увеличение расходов указывает на рост доходов от внебюджетной деятельности.

Рисунок 1.4 - Структура расходов в 2008 году

Аналогично проанализируем доходы и расходы 2009 года и представим их на рисунках 1.5, 1.6.

Рисунок 1.5 - Распределение доходов на 2009 год

Рост показателя поступлений от внебюджетной деятельности объясняется открытием дополнительных учебных групп и набором большего количества студентов, а также повышением стоимости обучения. Значение этого вида доходов на начало года составило 17243 тыс. р., а на конец года - 18060,2 тыс. р.