Исполнение смет доходов и расходов в период с 2008 г. по 2011 г.

Рассмотрим распределение относительных показателей доходов и расходов на 2011 год на рисунках 1.15, 1.16.

Удельный вес поступлений из бюджета увеличился с плановых 71,7 % до фактических 75,19 %.

Рисунок 1.15 - Структура доходов в 2011 году

Относительные показатели доходов от сдачи имущества в аренду и поступлений от проведения работ, мероприятий по договорам также снизились на 1,77 % и 1,72 % соответственно.

Рисунок 1.16 - Структура расходов в 2011 году

Анализируя относительные показатели расходов на начало и конец 2011 года, мы видим, что только поступления нефинансовых активов выросли (на 2,89 %), остальные же показатели снизились.

Хотя расходы на оплату труда и выросли по абсолютным показателям, их удельный вес к концу года снизился с 73,88 % до 72,32 % из-за значительного снижения начислений на выплаты по оплате труда (18,24 % на начало года и 15,89 % на конец года).

Показатели оплаты работ, услуг снизились почти по всем статьям - 15,14 % и 14,15 % на начало и конец года соответственно.

Удельный вес пособий по социальной помощи населению также снизился с 3,35 % до 3,18 %.

Наглядно распределение плановых и фактических доходов и внебюджетных поступлений в сравнении изображено на рисунке 1.17.

Рисунок 1.17 - Сравнение плановых и фактических доходов

Мы видим, что поступления из бюджета с каждым годом растут. На начало 2009 года, по сравнению с началом 2008 года, значение показателя выросло на 7824 тыс. р., в следующем году - на 8925,7 тыс. р., а в 2011 году - на 13341,3 тыс. р. На конец 2009 года показатели выросли по сравнению с показателями конца 2008 года на 5289,3 тыс. р., в следующем периоде - на 12326,2 тыс. р., в последнем периоде - на 13827,3 тыс. р.

Доходы от сдачи имущества в аренду растут к концу 2008 и 2010 годов, однако в 2009 году значение этого показателя снизилось из-за невключения в эту сумму налога на прибыль (на конец года значение показателя уменьшилось на 760,8 тыс. р.), а в 2011 году абсолютный показатель уменьшился на 1275,6 тыс. р. Такая большая цифра объясняется тем, что некоторое имущество (в частности, помещения) перестали сдаваться в аренду, более того, на конец года по арендной плате у учреждения имеется дебиторская задолженность.

Доходы и поступления от внебюджетной деятельности на начало периодов растут (13787, 17243 и 18473 тыс. р. на начало 2008, 2009 и 2010 года соответственно), за исключением 2011 года, где этот показатель составил 18210 тыс. р., что объясняется планируемым сокращением приема на внебюджетной основе. На конец периодов это значение, наоборот, снижается (19897,3, 18060,2 и 17121 тыс. р. на конец 2008, 2009 и 2010 года соответственно), однако, на конец 2011 года по сравнению 2010 годом наблюдается небольшое увеличение показателя - на 506,8 тыс. р. Это можно объяснить тем, что большее количество, чем в 2010 году, обучалось на курсах по вождению, к тому же была открыта дополнительная категория «ВС».

Изменение общей суммы плановых и фактических доходов за каждый период наглядно представлено на рисунке 1.18.

Рисунок 1.18 - Изменение общей суммы плановых и фактических доходов

Таким образом, мы видим, что фактические доходы растут в каждом периоде, что объясняется ростом фактических расходов.

На рисунке 1.19 рассмотрим распределение расходов в каждом периоде.